決算を迎えるたびに、「年商がこれだけあった！」「利益がこれだけ上がった！」と喜ぶ経営者は多いでしょう。
売上や利益を追求することは、企業存続の要であり、もちろん重要な視点です。
しかし、損益計算書（PL）だけに注目していると、会社の本当の健康状態を見誤る可能性があります。
本記事では、経営の安定と未来を予測するために欠かせない、もう一つの成績表である貸借対照表（BS）の重要性と簡単な見方を解説します。
このページの目次
1. 損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）の違い
会社の財務状況を示すメインの書類は、主に損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）の2つです。
この2つはまとめて決算書と呼ばれ、経営の成績表とも言われています。
損益計算書（PL）は、売上高、売上原価、販管費などから、会社が一定期間（1年間）の活動でどれだけ儲けたかを示す、経営の成績表です。
一方で、貸借対照表（BS）は、会社が設立されてから現在に至るまでのすべての経営活動の結果が積み上げられた、決算日（特定の一時点）における会社の財産状況（資産、負債、資本）を示す総合評価の報告書です。
まとめると、損益計算書（PL）はスポットでの評価、貸借対照表（BS）は過去から積み重ねた総合評価なのです。
家計で例えると…。
世帯月収がPLで、世帯の資産・貯蓄・ローン返済がBSに該当します。
毎月100万円の収入があり、生活費が60万円で済んでいたとしても、ローンの返済に毎月50万円かかっているとしたらどうでしょうか？
PL部分だけ見て「毎月40万円お金が余る！」なんて喜んでいられないことがよく分かりますよね。
2. なぜ経営者は損益計算書（PL）ばかりに注目するのか？
多くの経営者が、利益や年商といったPLの数字を重視するのは、PLが直感的で分かりやすいからです。
損益計算書（PL）が分かりやすい理由
1.評価が明確である
売上・儲け（利益）という誰にとっても明確な結果が出ます。
2.日常の指標
日々の営業活動や売上目標、経費削減の努力がダイレクトに利益として反映されます。
成果と直結した短期的な目標設定がしやすく、モチベーション維持の土台となります。
3.勘定科目が分かりやすい
PLで使われる勘定科目は、「旅費交通費」「接待交際費」など、販管費に関するものがメインであり、普段から慣れ親しんだものばかりです。
貸借対照表（BS）が分かりにくい理由
PLはあくまで1年間の動きを表したものでしかありません。
しかし、その分かりやすさの裏側には、PLだけでは見えない会社の「実態」が隠れています。
会社の実態を多面的に見るには、BSが必要です。
BSが敬遠されがちなのは、その構造と使われる用語が複雑だからです。
左右対称の構造（バランスの法則）
「資産＝負債＋純資産」という特殊な構造が、単に収入と支出を見るPLに慣れた人にとって直感的に理解しづらいものとなっています。
抽象的な専門用語が多い
「繰延税金資産」や「引当金」など、会計上のルールに基づいた抽象的な概念が多く、実態を把握しにくいのです。
過去の積み重ねで複雑
PLが「今年の活動」を示すのに対し、BSは会社設立以来のすべての活動の残高を記録しており、数字がどの時期の影響か分かりにくさがあります。
判断に比率分析が必要
「利益」という結論が出るPLと異なり、BSは単なる残高リストであり、状態の良し悪しを判断するためには自己資本比率などの比率分析が別途必要です。
BSを理解する上で会計の知識は欠かせません。
会計の知識がない、会計に対して苦手意識がある人にとっては、BSはあまり見たいと思えないものなのでしょう。
3. なぜBS（貸借対照表）がそんなに重要なのか
PLで利益が出ていても、BSの状態が悪ければ、会社は倒産に向かう可能性があります。
BSは会社の実態と未来の予想図を示してくれるからです。
① 資金ショートのリスクがわかる（資産と負債のバランス）
PLで利益が出ていても、手元の現金（資産）が少なく、短期で返済しなければならない借金（負債）が多い状態を「黒字倒産」といいます。
BSを見れば、現金や預金（流動資産）と、買掛金や短期借入金（流動負債）のバランスを確認でき、将来の資金繰りリスクを予測できます。
② 会社の本当の安定性がわかる（自己資本比率）
BSの右側は、会社が持つ財産（資産）を「どうやって調達したか」を示します。
他人資本（負債）
銀行からの借入金など、いずれ返済が必要な資金。
自己資本（純資産）
創業時の資本金や、過去の利益の積み上げで、返済の必要がない資金。
【役員からの資金の位置づけ】
役員借入金や未払役員報酬は、いずれも返済・支払いが必要なため、BS上は他人資本（負債）に含まれます。
ただし、金融機関は役員借入金を実質的に自己資本に近いものとして評価することがあります。
自己資本比率（純資産／総資産）が高ければ高いほど、返済義務のない安定した資金で経営ができていることになり、金融機関や取引先からの信用も向上します。
③ 資産の「質」がわかる（売掛金や在庫）
PL上では売上が計上されていても、BS上の売掛金（まだ回収できていない代金）や在庫（まだ売れていない商品）が膨らんでいる場合、その利益は現金化されていない「見せかけの利益」かもしれません。
BSを把握することで、事業の効率性や、在庫が古くなっていないかといった資産の健全性をチェックできます。
まとめ：PLの利益はあくまで1年間の結果、BSが会社の基礎
年商や利益（PL）は、1年間の頑張りの結果を示す、いわば「通知表」です。
しかし、貸借対照表（BS）は、その頑張りが健全な体質づくりに繋がっているか、という会社の土台を示しています。
利益が出ているからといって安心せず、BSを定期的にチェックし、自己資本の強化や負債の抑制といった「体質改善」に取り組むことが、企業の持続的な成長と安定に繋がります。
年商・利益のPLだけでなく、資産、負債、資本のバランスを示すBSをしっかり把握し、会社の実態を正しく掴み、目指す未来予想図を描きましょう。
山本聡一郎税理士事務所 代表税理士。1982年7月生まれ。名古屋市中区錦（伏見駅から徒歩３分）にてMBA経営学修士の知識を活かして、創業支援に特化した税理士事務所を運営。クラウド会計 Freeeに特化し、税務以外にも資金調達、小規模事業化持続化補助金などの補助金支援に力を入れている。
